增值税申报表里面有待认证贷抵扣的一行数字，这种怎么填写_实务

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增值税申报表里面有待认证贷抵扣的一行数字，这种怎么填写

84785013| 提问时间：2023 05/14 12:22

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易老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

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同学您好，附表二第三部分的"待抵扣进项税额",其实质含义是经认证以后等待以后再抵扣的税额.主要是辅导期一般纳税人来填写. 辅导期纳税人在填报附表二时,一定要注意:第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确!若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确. 对于本期认证的进项税额部分,在账务处理时计入"待抵扣进项税额", 并在增值税申报表附表二第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"内填写此行内容.下期收到《稽核比对结果通知书》后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"自动生成数据,第25栏"期初已认证相符但未申报抵扣"的数据必须手工录入,因为这四栏勾稽计算关系为"第3栏=第25栏+第26栏-第27栏",第25栏如果不录入数据,第27栏容易出错,有时候还可能出现负数.

2023 05/14 12:25