免费问答

您好，您的理解是对的， (1)纳税人购进农业生产者自产农产品取得(开具)的农产品收购发票或销售发票时，填写附表二第4栏“其他扣税凭证”和第6栏“农产品收购发票或者销售发票”，“税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%。如果该货物用于生产销售13%税率的货物，在实际领用时“税额”加计1%，填入附表二8a栏“加计扣除农产品进项税额”。 (2)从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票的情形，也同时填写在附表二第4栏和第6栏，以增值税专用发票上注明的金额直接填列第6栏“金额”，“税额”=增值税专用发票上注明的金额×9%。如果该货物用于农产品深加工13%税率的货物，在实际领用时“税额”加计1%，填入8a栏。 注意:纳税人取得从小规模处取得的增值税专用发票时，应认证后填入35栏，再填报第31栏，将税额剔除后再填报第6栏实现抵扣。 (3）执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，在第6栏和第4栏填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”和“金额”。