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老师第七题

年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本200万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=200ⅹ25%=50(万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为自相关资产达到预定可使用状态后，分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1 600ⅹ25%=400（万元），选项D正确；甲公司2022应交所得税金额=（5 200 1 600）ⅹ25%=1 700（万元），选项B正确，所得税费用的金额=1 700-500=1 200万元），选项A错误。

老师我只想知道递延收益的账面价值和计税基础怎么确认

首先确认是否是征税收入，如果不征，按净额法下形成费用，在以后发生期间不得税前扣除，那么计税基础=账面价值，不形成暂时性差异；如果征税，计税基础=账面价值-未来可扣除金额=0，负债账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

如果不征税 就是计税基础等于账面价值 如果征税 就是计税基础等于0 是么老师

是的哈！你理解的是对的，很棒呢

好的谢谢老师

不客气呢！麻烦给个五星好评！谢谢！ 祝考试顺利通过！加油你可以的