免费问答

老师 ，您说的有收入 是指 达到一定的完工进度 纳税业务发生时间点确定收入是吗？比如收入在4月20日，那这个月的相关人员工资和社保确认为主营业务成本吗？还是在收入确认后，直至项目结束 都可以确认为主营业务成本啊？

。按照完工进度确认，收入结转成本。

人工费发生时计入劳务成本。有收入。有收入的时候结。有收入的时候结转到主营业务成本。

我们是建筑企业，分包的监理一直确认为主营业务成本核算的。去年按暂估确认了25万。借：主营业务成本 25万 贷：应付账款-暂估应付款 25万 。4月收到A公司开来的监理费发票金额20万，已经按收到的发票金额20万冲了20万。目前2022年的汇算还没做，这多确认的5万的主营业务成本 ，我可以在2022年汇算时，把这个多的5万在主营业务成本明细表 减掉这5万，同时2023年4月账里，这个多的5万 ，可以做 借：以前年度损益调整5万 贷：利润分配-未分配利润5万 同时 借：利润分配-未分配利润5万 贷：应付账款-暂估应付款 5万 可以这样吗？正确的应该怎么做

你好 没回来发票的要纳税调整 调整表不调整账的 

老师，那4月收到这个20万，冲暂估的分录怎么写？目前我们单位从1-5月没有收入产生。我如果冲当期损益 通过主营业务成本，就会出现负数，出现税务预警的。所以不知道去年按25万暂估入账，现在收到20万，怎么做账务处理？请老师帮忙写下每个环节的分录

你好 你好 用 以前年度损益 调整冲成本这个科目 

是这样 借：以前年度损益调整20万 贷：利润分配-未分配利润20万 同时结转 借：利润分配-未分配利润20万 贷：应付账款-暂估应付款 20万 ？

你好 原来成本分录发来看一下 感觉不对  

因为这是冲去年的成本费用，我如果冲今年 通过主营业务成本 ， 在第二季度就会出现税务预警。所以 ，我应该怎么做？是借：以前年度损益调整 5万 红字 贷：应付账款-暂估应付款 5万 红字 同时结转，借：以前年度损益调整20 贷：利润分配-未分配利润 20 对吗？

原来是 借：主营业务成本 25万 贷：应付账款-暂估应付款 25 现在只收到 20万。因为这是冲去年的成本费用，我如果冲今年 通过主营业务成本 ， 在第二季度就会出现税务预警。所以 ，我应该怎么做？是借：以前年度损益调整 5万 红字 贷：应付账款-暂估应付款 5万 红字 同时结转，借：以前年度损益调整20 贷：利润分配-未分配利润 20 对吗？

按回来发票的冲 借应付，贷以前年度损益 调整这样冲  

再按发票入账 借以前年度损益 调整 ，贷应付

那财务软件里就是 借：以前年度损益调整 5万 红字 贷：应付账款-暂估应付款 5万 红字 对吧？另外，按发票重新入账为什么还是通过 以前年度损益调整呢？ 发票不是来了 不是要按主营业务成本 确认吗？

你好 不对 ，和原来一样分录才是负数  我上面用的正数 要是负数 我会写出来 

所以老师是这样理解吗？去年按25万暂估入账，现在收到20万，因为去年5万不是多暂估的，这5万先不动。在现在收到20万发票，一是冲暂估 财务软件里是 借：应付账款-暂估应付款 5万 贷：以前年度损益调整 5万 二重新确认，借：主营业务成本 20 贷：应付账款——A公司 是吗？

你好 是冲收到的 20万  5万不动纳税调整就好了

额，老师 那冲和收回的具体分录怎么做，通过什么科目，就是财务软件里怎么做，我好像没绕明白，麻烦老师帮忙解答下

能不能 收到的发票 因为已经冲过了 而且去年5万纳税调整了。就相当于去年成本这块没有实际上。 算作今年发生的成本，通过主营业务成本核算？

你好 你是用小准则 做账的吗 

是的老师，我们是小企业会计准则

借应付账款20万贷未分配利润20万。。借未分配利润20万贷应付账款20万。