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老师，安全生产费计提的专项储备在税前允许扣除，在企业所得税汇算清缴表里我应该在哪里调增呢？
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纳税调整项目明细表，30栏扣除类，其他栏，调增
2023 05/15 11:37
84785009 
2023 05/15 11:39
老师，专项储备是资产准备金吗？
文文老师 
2023 05/15 11:47
专项储备是一个权益类会计科目和报表项目，适用于执行中国《企业会计准则》的企业。
文文老师
2023 05/15 11:48
按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。
84785009
2023 05/15 11:48
它为什么不能税前扣除呢？
84785009
2023 05/15 11:49
老师，一般企业不可以，所以税前不可以扣除，我的理解对吗？
文文老师
2023 05/15 11:55
是的，只是计提，不可以税前扣除，实际使用时，才能税前扣除
84785009
2023 05/15 11:56
老师，我们计提到安全生产费用里了，也结转到生产成本里，然后又结转到库存商品里，又销售了，这不是实际使用了吗？
文文老师
2023 05/15 12:01
不是，支付安生生产费，才算实际使用
84785009
2023 05/15 12:06
哦，好的，谢谢老师
文文老师
2023 05/15 12:12
不用谢，请五星好评！
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