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（11）借：管理费用——电话费 2000 应交税额-应交增值税（进项税额）120 贷：银行存款 2120

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（9）借：主营业务收入 30000 应交税额-应交增值税（销项税额） 3900 贷：银行存款 33900 借：库存商品-A产品 18000 贷：主营业务成本 18000 （10）借:财务费用--手续费 1000 应交税额-应交增值税（进项税额）60 贷:银行存款 1060 （11）借：管理费用——电话费 2000 应交税额-应交增值税（进项税额）120 贷：银行存款 2120 （12）借：原材料 120000 应交税额-应交增值税（进项税额）15600 贷：银行存款 135600 借：管理费用-运输费 300 贷：银行存款 300 （13）借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000 计提贷款利息 借：财务费用-利息支出 200（400000*6%/12/30*3） 贷:预提费用——贷款利息 200 （14）借：销售费用-广告费 3000 应交税额-应交增值税（进项税额）180 贷：银行存款 3180 （15）借：管理费用—水电费 10000 贷：银行存款 10000 （16）借:银行存款5650 贷:其他业务收入 5000 应交税额-应交增值税（销项税额） 650 借：管理费用-折旧费 2000 贷：累计折旧 2000 （17）计提工资 借：生产成本-A产品 300000 生产成本-B产品 580000 制造费用 20000 管理费用 40000 销售费用 60000 贷：应付职工薪酬——工资 1000000 （18）借：制造费用-折旧费 10000 销售费用-折旧费 2800 管理费用-折旧费 1200 贷：累计折旧 14000 （19）借：固定资产 200000 贷：实收资本 200000 （20）借：财务费用-利息支出 2250（300000*9%/12） 贷：贷:预提费用——贷款利息 2250 （21）借：制造费用-电费 20000 销售费用-电费 8000 管理费用-电费 4000 贷：其他应付款 32000 （22）本月增值税销项税额=5200*100*13%+2400*200*(1-10%)*13%+1300+3600*100*(1-20%)*13%+1000*200*13%-300*100*13%+650=185250（元）； 本月增值税进项税额==981/(1+9%)*9%+240000*13%+60+120+120000*13%+180 =47241（元） 本月应缴纳的增值税=185250-47241=138009（元） 本月应缴纳的城市建设维护税=138009*7%=9660.63（元） 本月应缴纳的教育费附加=138009*3%=4140.27（元） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 138009 贷：应交税费-未交增值税 138009 借：税金及附加 13800.9 贷：应交税费-城市建设维护税 9660.63 应交税费-教育费附加 4140.27 （23）结转已售产品成本 借：主营业务成本-A产品 510000（5200*60+3600*60-300*60） 主营业务成本-B产品 408000 （2400*120+1000*120） 贷：库存商品-A产品 510000 库存商品-B产品 408000 （24）收入结转到“本年利润“ 借：主营业务收入-A产品 778000 （5200*100+3600*100*(1-20%)-300*100） 主营业务收入-B产品 632000 （2400*200*(1-10%)+1000*200） 其他业务收入 15000 出售材料11300/（1+13%）+租金5650/（1+13%）） 贷：本年利润 1425000 （25）成本、费用结转到”本年利润“ 借：本年利润 1084290.9 贷：主营业务成本-A产品 510000（5200*60+3600*60-300*60） 主营业务成本-B产品 408000 （2400*120+1000*120） 其他业务成本 7500 税金及附加 13,800.90 销售费用-销售人员职工薪酬 60,000.00 销售费用-水电费 8,000.00 销售费用-折旧费 2,800.00 销售费用-运输费 1,760.00 销售费用-广告费 3,000.00 管理费用-管理人员职工薪酬 40,000.00 管理费用-水电费 14,000.00 管理费用-折旧费 3,200.00 管理费用-电话费 2,000.00 财务费用-利息费用 2,450.00 财务费用-手续费 1,000.00 财务费用-现金折扣 6,780.00 （26）本月应交所得税=（1425000-1084290.9）*25%=85177.275（元） 借:所得税费用 85177.275 贷:应交税费-应交企业所得税 85177.275