免费问答

老师，免税是在什么样的情况下开呢？

1.《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项 （1）农业生产者销售的自产农产品； （2）避孕药品和用具； （3）古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。 （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （7）销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。 2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：15项 （1）资源综合利用、再生资源、鼓励节能减排的规定 　①免征增值税的自产货物（如：再生水；以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉；翻新轮胎） 　②免征增值税的劳务（如：污水处理劳务） （2）对宣传文化事业实行增值税优惠的规定 （3）纳税人生产销售、批发、零售有机化肥免征增值税 （4）融资租赁业务 （5）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税。 （6）从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用的增值税政策。 （7）纳税人代行政管理部门的收费，对符合条件的，不征收增值税。 （8）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。 （9）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 （10）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（cn）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。 印刷厂印图书、报纸、杂志和书报，分为两种情况： ①纸张是印刷厂提供，税率为13%； ②纸张由出版单位提供，税率为17%； 除此之外，印刷厂还可以印资料、信纸等等，无论是哪方提供的原料,税率统一为17%。 （11）对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。 （12）——（14）一般了解。 （15）新增：符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备等列举货物而确有必要进口部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税

老师，请问出口发票对于备注有要求吗？我们作为外贸企业供应商来给我们的发票有什么要求吗？

出口发票的备注栏:需填写合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价

报关单，购入的发票，还有你开出去的发票，这三个一样就行

开的商品名字是一样的。

老师 报关单是美元，折算人民币的汇率用哪个呢？

当月第一个工作日或者是当天的都可以，你自己选择，选择了一年是不允许变化

老师，关于出口发票开具要求的税局文件可以发一下吗？

根据《浙江省国家税务局关于出口货物劳务或服务开具增值税普通发票有关问题的公告》 （2017年第10号）一、本公告所称出口企业出口货物劳务是指符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定的出口企业出口货物劳务，出口企业出口服务是指符合《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）规定的增值税零税率应税服务提供者提供的适用增值税零税率政策的出口服务。三、对于适用增值税退（免）税政策、增值税零税率政策和免税政策的出口货物劳务或服务，出口企业开具增值税普通发票时应选择“免税开票”选项；对于适用增值税征税政策的出口货物劳务或服务，出口企业应按规定缴纳增值税，在开具增值税普通发票时，不得选择“免税开票”选项，应选择“适用税率”选项。  四、出口货物劳务或服务开具增值税普通发票，相关项目的填写要求如下：  （一）购买方各栏次的填写。对于销售到境外的货物劳务或服务，购买方各栏次可用中文或外文填写,其中名称应填写，纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况填写。对于销售到国内特殊监管区域的货物劳务或服务，购货单位各项目应完整填写。  （二）单价栏、金额栏应以换算成人民币后的金额填写。  （三）备注栏应顶格填写“出口业务”四个汉字，并注明出口销售总额（外币）及币种

老师，国家税务总局公告2022年第9号里面纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。这个是什么意思呢？

纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。 这个的

那0税率的是实行哪种管理办法呢？

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）的规定：“二、优化出口退(免)税备案单证管理 …… 纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。 九、施行时间 本公告第一条、第二条、第三条自2022年5月1日起施行......。”