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（5）根据上述资料，计算甲公司20×7年的应交所得税和所得税费用，以及20×7年末递延所得税资产或负债余额，并编制相关会计分录。老师这个216，和所得税费用哪里来的呢？投资性房地产的递延所得税不是不影响所得税费用吗？
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您好！
投资性房地产的公允价值变动是不准税前扣除的
本期发生了200万的公允价值变动收益
而税法上要求按直线法摊销，允许扣除的金额为800/50=16
账面产生了收益200 税法允许扣除16
所以产生了216的差异
针对这个差异计提递延，借方计入所得税费用
2023 05/15 21:36
84784977 
2023 05/16 05:38
这个折旧16不是在投资性房地产计税基础384里已经折旧过了吗？我看不懂这个允许折旧，如果说允许折旧16，那公允价值发生收益200，税法不认可，但税法允许折旧16，不应该相抵成为184的可抵扣吗
84784977
2023 05/16 05:54
折旧税法允许抵扣16，调减16，形成应纳税差异吗？200公允价值变动收益调减，200，也是形成200应纳税差异，分录是
借所得税费用54
贷递延所得税负债54
而投资性房地产账面和计税基础之差形成的应纳税暂时性差异1116，
借其他综合收益279
贷递延所得税负债279
对吗
杨家续老师 
2023 05/16 12:21
您好！
税法上认可的是折旧16 这个折旧是计入成本费用的，你可以理解为负数即-16
那个200是收益是正数
二者差异是200-（-16）=216
84784977
2023 05/16 14:20
其他综合收益的账面价值和计税基础形成的应纳税差异是1116，应当计提递延所得税负债279，然而1116其中900是由其他综合收益形成的，不计入所得税费用，而计入其他综合收益225，还有差异216计入所得税费用，可以这么理解吗？将其他综合收益200和没税法允许折旧16，理解为是应纳税暂时性差异？
杨家续老师
2023 05/16 14:52
您好！
可以这么理解的
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