免费问答

取得发票了。发票和付款都在2021年里。

那就不要纳税调增，不动它

不动它的意思就是正常的纳税调整是吗？该增增该减减。如果2021年里不属于调增的情况，就正常抵扣？

就和正常的费用一样处理的，正常税前扣除

原因是因为如果2021年做了账，只有费用，也是亏损，五年之内都能弥补以前年度亏损。所以这次汇算清缴不用再调增了，是我理解的这个原因不？老师

您好，同学，可以这么理解的

好的，谢谢老师。这样跨年度计入了管理费用，税务局如果查账，符合规定吗？

您好，同学，您使用的什么会计准则或者制度呢，小企业会计准则的话，不需要以前年度损益调整科目的

小企业会计准则。那就是算符合规定，是吧？

您好，同学，小企业会计准则里面没有以前年度损益调整科目，就计入当期管理费用

老师，如果公司用企业会计准则，把2021年的费用记入到2022年的以前年度损益调整这个科目了。那是不是这次汇算清缴就要纳税调减了？

税收金额和账载金额一致，无需调整啊

但是如果2022年我进入到“以前年度损益调整”这个科目。这15万的费用我就没有抵减我的收入，利润总额就多了15万，2022年我相当于多交了15万的企业所得税吧？

您好，同学，是15万的百分之二十五的企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税15*25% 贷：以前年度损益调整15*25% 借：以前年度损益调整15*25% 贷：利润分配-未分配利润15*25% 已经把它转到利润分配-未分配利润了，已经调减了，财报中，正常申报财务年报就可以呢

你好，老师。2022年我做2021年的费用，借：管理费用 15万，贷：银行存款 15万 借：应交税金~应交企业所得税 37500（15*25% ) 贷：以前年度损益调整 15*25% 借：利润分配 15万-37500 贷：以前年度损益调整15万-37500元 利润分配这样就调减了，不会多交企业所得税了。第一个问题，这几笔会计分录对吗？第二个问题，后两个会计分录什么时间点做？年底还是当月？

借：管理费用 15万，贷：银行存款 15万 借：应交税金~应交企业所得税 37500（15*25% ) 贷：以前年度损益调整 15*25% 借：以前年度损益调整 15万-37500 贷：利润分配15万-37500元  做在当月

企业会计准则下，支出的时候不是进“以前年度损益调整啊”啊？这三个分录，“以前年度损益调整”这个科目不平吧？再说最后一个分录利润分配科目在贷方吗？

资产负债表里面的利润分配-未分配利润期末余额=利润表里面的净利润+利润分配-未分配利润期初余额 因为以前年度损益调整原因不平的，可以在财务报表附注中加以说明的 借：以前年度损益调整 37500 贷：利润分配-未分配利润 37500元  是少交了所得税不是增加未分配利润了吗