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小规模普票免税部分，专票减免2%部分，应交税费-应交增值税，结转到借方应交税费-未交增值税，贷方做营业外收入-减免税款吗？
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是免的1%做营业外收入-减免税款。不做减免的2%
2023 05/16 14:47
84784972 
2023 05/16 14:53
小规模3%减按1%征收，减免部分不是2%吗？普票免征部分不做营业外收入吗？专票减免部分做营业外收入吗？
家权老师 
2023 05/16 15:02
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 应收账款/1.01
应交税费-应交增值税 应收账款/1.01*0.01
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
84784972
2023 05/16 15:17
好的，普票开出的直接是1%的税率，所以不做减免结转对吧
家权老师
2023 05/16 15:25
是的，就是那样处理的
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