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我们是交通运输客运业。有很多大客车都是**到公司名下经营，公司只收车辆管理费、安全资金。车辆保险、GPS流量费等都要收车主的代付相关费用。每月客运站结算车辆票款时，公司都要开发票给客运站。收到客运站打款时，我们把车辆管理费、安全资金、税等扣下，剩余才转还车主。请问这样的业务我们应该怎么做账务处理呢？
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同学你好，开票给客运时，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费。收到款时，借：银行存款，贷：应收账款。扣费用后转给车主时，借：预付账款，或者其他应收款，贷：银行存款。
2023 05/17 20:36
84784967 
2023 05/17 20:59
车主拿定额发票出去，我们也是冲其他应付款。借其他应付款，贷主营业务收入，销项税。
因为车主交回公司的保险费等，款很多，导致其他应付款挂账多，又没有这么多票款冲减。这样风险大吗？
84784967
2023 05/17 21:04
但没有什么能冲减的。票款小。而且每年都要买保险等 又是承运人险，安责险，又商业险等。这样该怎么处理 老师 怎么规避
王雁鸣老师 
2023 05/17 21:07
同学你好，这样风险大的。建议可以给车主发工资的形式，冲减其他应付款，以规避风险。
84784967
2023 05/17 21:13
这些可以结合学堂的哪个课程学习一下老师
84784967
2023 05/17 21:16
分录怎么做？老师 按照你讲的话
84784967
2023 05/17 21:17
自制一份工资表。并非真实发放工资？
王雁鸣老师
2023 05/17 21:22
同学你好，可以结合学堂**方面的课程学习。
84784967
2023 05/17 21:22
分录怎么做 老师
王雁鸣老师
2023 05/17 21:24
同学你好，做了工资表，借：营业成本等科目，贷：银行存款，预付账款，或者其他应收款等科目。做了工资表，要真发的，不是真发，也视同真发。
84784967
2023 05/17 21:35
做了工资表需要通过应付职工薪酬来计提吗？我们收保险费都上百万。只有付票款时才会真打款给车主，要不都是只收没有机会付款的
84784967
2023 05/17 21:36
车主拿加油发票回来时，我们直接做费用，借主营业务成本，贷库存现金。这样可以冲减手上的现金。也是没能冲减到其他应付款的
王雁鸣老师
2023 05/17 21:40
同学你好，做了工资表不需要通过应付职工薪酬来计提，但是需要申报个税。
王雁鸣老师
2023 05/17 21:41
同学你好，没机会付款，那可以把收的保险费按代收代付处理也行。
84784967
2023 05/17 21:42
但是我们现在挂账的都是其他应付款。做工资表怎么冲减得了其他应付款呢，贷方也是增加的
王雁鸣老师
2023 05/17 21:46
同学你好，这种情况下，那支付保险费的时候，贵公司怎么做的凭证呢？
84784967
2023 05/17 21:56
车主拿钱交给公司时。我们是做库存现金，贷其他应付款。支付保险费时，借主营业务成本，税金及附加车船税，贷库存现金或银行存款
84784967
2023 05/17 21:57
其他应付款都是挂账的。等有票款返车主时。我们才借其他应付款，贷银行或现金
王雁鸣老师
2023 05/17 22:01
同学你好，这种情况下，支付保险费时，应该做借：其他应付款，贷：现金或者银行存款，就把其他应付款冲掉了。
84784967
2023 05/17 22:02
那保险公司给的发票呢？
84784967
2023 05/17 22:03
因为我们开发票给车站已经做收入了。如果我们保险等发票只做代收代付的话。没有费用成本，利润大
王雁鸣老师
2023 05/17 22:04
同学你好，保险公司给的发票，就附在支付保险费时做的凭证后面，应该做借：其他应付款，贷：现金或者银行存款，
84784967
2023 05/17 22:05
但是公司没有成本费用。
王雁鸣老师
2023 05/17 22:07
同学你好，那就把付给车主的款，做工资表做成本就行了。
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