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问题已解决
甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。 请问这个的业务从头到尾怎么写呀
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您好
甲公司当年实现销售收入2000万元 不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除
扣除限额2000*0.15=300
甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。
所以当年只能扣除300万元 剩下的600-300=300结转到以后年度扣除
2023 05/17 20:52
84785011 
2023 05/17 20:54
好的。我知道这个。我想请问的是这一题的会计分录要怎么写。就是税务会计。从头到尾的，包括什么计税基础和账面价值
bamboo老师 
2023 05/17 20:55
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
只需要写这笔分录 就好了啊
84785011
2023 05/17 20:56
发生广宣费的不需要写吗
bamboo老师
2023 05/17 20:57
发生广宣费平时做账就已经写了分录 现在不需要单独写 啊
84785011
2023 05/17 20:58
哦哦哦。那这个的账面价值和计税基础是多少呢请问
bamboo老师
2023 05/17 20:59
账面价值是发生的600万元
计算基础是扣除限额300万元
84785011
2023 05/17 21:01
如果数额改成1800万元的广宣费，销售收入为10000万元呢
bamboo老师
2023 05/17 21:01
还是不能全额扣除啊
只能扣除1500万 超过的300结转以后年度
84785011
2023 05/17 21:05
我知道。还想问一下，这个费用或者负债的计税基础到底是账面价值扣除扣除限额后的值，还是扣除限额呢？资产的计税基础又是什么意思呢
84785011
2023 05/17 21:10
？追问不是还没结束嘛
bamboo老师
2023 05/17 21:13
资产计税基础
是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
bamboo老师
2023 05/17 21:14
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。
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