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资料2019年6月末,企业集团的母公司将成本为60万元的产品以80万元的价格出售给子公司,子公司将其作为管理用固定资产,预计使用的年限为10年,采用直线法计提折旧。假定不考虑预计净残值,所得税率为25%,母公司的应交所得税在 2020 年尚未缴纳。要求:根据资料分别编制母公司 2019年和 2020年的调整与抵消分录。
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晚上好，我来做这个题目。
2023 05/18 19:56
一休哥哥老师 
2023 05/18 19:56
借：营业收入80
贷：营业成本 60
固定资产 20
一休哥哥老师
2023 05/18 19:57
借：固定资产2
贷：管理费用 2
一休哥哥老师
2023 05/18 20:00
借：递延所得税资产4.5
贷：所得税费用 18*0.25=4.5
一休哥哥老师
2023 05/18 20:01
2020
借：年初未分配利润20
贷：固定资产 20
借：固定资产2
贷：年初未分配利润2
一休哥哥老师
2023 05/18 20:01
借：递延所得税资产4.5
贷：年初未分配利润4.5
一休哥哥老师
2023 05/18 20:03
借：固定资产2
贷：管理费用 2
借：所得税费用2*0.25=0.5
贷：递延所得税资产0.5
84785019 
2023 05/18 20:07
老师，我想问一下19年固定资产和管理费用的2是怎么算的
一休哥哥老师
2023 05/18 20:22
20/10年=2
每年2万元折旧 调减
一休哥哥老师
2023 05/18 20:23
借：累计折旧
贷：管理费用
合并报表 用固定资产代替 累计折旧
84785019
2023 05/18 20:31
为啥要用20/10，为什么不是80/10，出售价格不是80吗？
一休哥哥老师
2023 05/18 20:37
合并报表认同60
个别认同 80
一休哥哥老师
2023 05/18 20:38
固定资产调减了20，相应的折旧每一年都要调减
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