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企业所得税汇算清缴调增调减后，与年度财务报表利润总额和第四季利润表总额不一样
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这是正常的。不用再修改报表
2023 05/19 14:42
84784979 
2023 05/19 14:43
税收滞纳金做在了税金及附加里面，导致第四季度的利润增加，后在汇算清缴时，在纳税调整明细表里调增后，利润总额减少，弥补亏损明细表利润也是减少，年度财务报表要不要减少，怎么处理呢
文文老师 
2023 05/19 14:49
年度财务报表不要减少。
84784979
2023 05/19 14:51
那就汇算清缴那边年度申报表减少就行吗？如何在做一张利润分配凭证？
文文老师
2023 05/19 14:53
这是根据企业所得税法调整，不是根据会计准则。所以报表与凭证不要做
84784979
2023 05/19 14:56
那我帐上未分配利润不是增加了吗
文文老师
2023 05/19 15:03
是应纳税所得额增加，不是利润增加
84784979
2023 05/19 15:38
我看了下利润是对的，就是税收滞纳金不能税前扣除，企业所得税要调增，企业弥补亏损明细表是跟纳税调整后所得额一样。
文文老师
2023 05/19 15:41
二者依据都不一样，不要强行搞成一样
84784979
2023 05/19 15:42
现在懂了，不用去更改，利润总额就是对的。但我帐做错了，税收滞纳金在税金及附加科目？这个还需要做调整吗？
文文老师
2023 05/19 16:29
填写财务年报，调整正确即可
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