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老师，白酒包装物押金，按规定退回时，增值税和消费税记入了销售费用，那收取包装物押金时，计提的增值税和消费税怎么结转掉
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你好，已缴纳的税金不退，就是缴纳
2023 05/19 14:54
84784951 
2023 05/19 14:55
不是计提吗？在哪交了？
84784951
2023 05/19 14:55
交了不是银行减少应交税费吗
小默老师 
2023 05/19 14:56
同学，收到押金时，需要和销售价款一起交增值税和消费税的
84784951
2023 05/19 14:56
分录没有做这一笔啊
小默老师
2023 05/19 14:58
借，银行存款
贷，主营业务收入
应交税费—增值税销项税
其他应付款
小默老师
2023 05/19 14:58
借，税金及附加
贷，应交税费—消费税
小默老师
2023 05/19 14:58
上交
借，应交税费—未交增值税
应交税费—消费税
贷，银行存款
84784951
2023 05/19 14:58
这个按期退回
小默老师
2023 05/19 15:00
白酒按期退回押金，不影响增值税和消费税，因为已经交过了
84784951
2023 05/19 15:00
收取的时间交了吗？怎么做分录
小默老师
2023 05/19 15:01
收取次月上交
借，应交税费—未交增值税
应交税费—消费税
贷，银行存款
84784951
2023 05/19 15:02
上边的分录是，借销售费用贷银行存款
84784951
2023 05/19 15:03
银行存款减少过了
小默老师
2023 05/19 15:06
同学，图片上的分录认为押金对应的增值税和消费税计入其他应付款，
小默老师
2023 05/19 15:06
所以在押金退回时需要将这部分计入到销售费用，退给对方
84784951
2023 05/19 15:08
增值税和消费税是不退回的
小默老师
2023 05/19 15:09
不退的，只不过在最初交税时冲了其他应付款，所以退押金时这部分计入了销售费用
84784951
2023 05/19 15:11
最初交时冲了其他应付款，没有贷银行存款
84784951
2023 05/19 15:12
交过了怎么将增值税和消费税转到借方，现在还是贷方
小默老师
2023 05/19 15:12
应该有交税的分录，您图片上没有给出
84784951
2023 05/19 15:16
你给写下吧老师，缴费不得减少银行存款吗
小默老师
2023 05/19 15:17
同学，就是这一笔，收取押金和销售白酒的次月一起上交
借，应交税费—未交增值税
应交税费—消费税
贷，银行存款
84784951
2023 05/19 15:23
那这个已经贷过银行存款了，所有的押金和税
小默老师
2023 05/19 15:26
同学，这个是返还押金，上面押金是1130.但是增值税冲减了押金130.消费税冲了200.所以其他应付款等于1130-130-200=800.这个330是企业负担的押金对应的增值税和消费税，退押金时需要退1130，而其他应付款只有800.差额330就是承担的税，也要退给对方
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