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学堂老师，汇算清缴里资产减值损失一直显示未做纳税调整。您单位申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第7行“资产减值损失”为：【222631.09】元； 2.您单位申报表A105000《纳税调整项目明细表》第33行【第3列+第4列】“资产减值准备金”账载金额为：【0】元； 3.您单位申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第7行“资产减值损失”填报了金额，但是A105000《纳税调整项目明细表》第33行【第3列+第4列】未作申报或者申报的金额有误，请核实，实际是，我在A105090表里已填写，问一下老师如何操作呢？
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你好，你账上做了资产减值准备吗？
2023 05/19 15:18
84785024 
2023 05/19 15:18
做了，然后直接就做了损失
郭老师 
2023 05/19 15:19
那你所得税主表里面的资产减值损失上面有金额吗？
84785024
2023 05/19 15:21
有金额的
郭老师
2023 05/19 15:23
105090这个表格打开保存一下。
郭老师
2023 05/19 15:23
再保存105000这个表格。你这两个表格先关上，然后再打开。
84785024
2023 05/19 15:27
A105000的表格第33行资产减值准备金未填写，一填写就又调增一遍，金额翻倍调增老师
郭老师
2023 05/19 15:28
你好，这里不用填写，它是自动取数。
郭老师
2023 05/19 15:28
填写了105090这个表格，它自动的。
84785024
2023 05/19 15:28
105090只填写了资产损失直接计入本年损益了，A105000表格里直接带出来
郭老师
2023 05/19 15:28
你好，你这个是允许抵扣的还是不允许抵扣？
84785024
2023 05/19 15:30
就是坏账，收不回来了。这个资产减值损失我应该怎么在汇算清缴申报表里填写呢？
郭老师
2023 05/19 15:31
允不允许抵扣？你不回复我怎么给你洗？
郭老师
2023 05/19 15:31
你不回复我怎么不给你填写啊？
84785024
2023 05/19 15:34
我不知道超过三年的这个应收账款直接做了坏账准备了计入资产减值损失了能不能税前抵扣
郭老师
2023 05/19 15:36
坏账损失在以下几种情况中企业所得税前可以扣除： 1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的; 2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的; 3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的; 4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的; 5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
84785024
2023 05/19 15:40
无法证明其无力偿还，就是不偿还是不是需要纳税调增呢？
郭老师
2023 05/19 15:44
对的，是的，第一列，第二列填写你处置损失的金额就可以的，
郭老师
2023 05/19 15:44
其他的不用填写，然后你保存再去保存105000这个表格。
84785024
2023 05/19 15:48
A105090第一列二列填写了，还是上面的提示，说是未做资产减值损失调整
郭老师
2023 05/19 15:51
你好截图105090这个表格。
84785024
2023 05/19 15:55
这个是105090的表格
郭老师
2023 05/19 15:57
然后后面有纳税调增吗。
郭老师
2023 05/19 15:58
看一下你最后一列，然后105000这个表格截图。
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