交易性金融资产有关所得税的处理，为什么本题已确认的递延所得税负债要转回_中级职称

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交易性金融资产有关所得税的处理，为什么本题已确认的递延所得税负债要转回

84784961| 提问时间：2023 05/19 19:48

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小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好同学，因为22.12.31公允价值为1400比计税基础1100大300

2023 05/19 19:50

小默老师

2023 05/19 19:53

你好同学，因为22.12.31公允价值为1400比计税基础1200大200.所以确认了递延所得税负债200✕25%=50 而23.12.31公允价值1100比计税基础1200小100，此时递延所得税负债余额为0，递延所得税资产余额应为100✕25%=25

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