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老师，委托加工连续生产消费税物品的，把消费税记入借方可以抵扣，怎么后面又讲的已纳消费税扣除，是按生产领用扣除，那外购和委托加工的收回的时候，消费税记入成本还是借方消费税？已纳消费税扣除，生产领用扣除怎么做账？
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委托加工收回连续生产应税消费品，委托加工加工环节的消费税计入借方，就是扣除的意思，
2023 05/20 16:34
84784951 
2023 05/20 16:35
那外购或委托加工应税消费品，在生产领用扣除，这是啥意思？怎么做账
晓纯老师 
2023 05/20 16:35
只要涉及重复征收的，一般都可以扣除，所以无论是外购的还是委托加工的，收回连续生产应税消费品都可以扣除
84784951
2023 05/20 16:36
生产领用扣除怎么做账
晓纯老师
2023 05/20 16:37
借委托加工物资或原材料 应交税费-应交消费税
贷银行存款
领用借生产成本 贷原材料
销售 借税金及附加 贷应交税费-应交消费税
84784951
2023 05/20 16:38
这个已纳消费扣除
84784951
2023 05/20 16:38
这个已纳消费扣除，不理解
84784951
2023 05/20 16:40
外购和委托加工时，放借方，不是全部抵扣了吗？不是说生产领用扣除吗
84784951
2023 05/20 17:37
老师你看看
84784951
2023 05/20 17:38
老师你的分录借原材料，消费税，这不是购买的时候全可以抵扣了吗？怎么是领用扣除？
晓纯老师
2023 05/20 17:45
有贷方才能扣除借方的，只有消耗去生产的，有了贷方，那个借方才能扣除啊，所以这是一个连续的过程，领用生产销售形成贷方，再把之前的借方扣除
84784951
2023 05/20 17:46
哦这个理解和增值税不一样吗？增值税记入借方，是都可以抵扣的
84784951
2023 05/20 17:50
那这个计算公式又是什么意思？直接按贷方销售形成的消费税抵扣不行了吗？
晓纯老师
2023 05/20 17:56
这个公式就是说并不是所有外购委托加工的都可以抵扣，只有当期消耗掉真正用于连续生产应税消费品的才可以抵扣
84784951
2023 05/20 17:58
那销售时贷方的消费税是公式里算的数吗
晓纯老师
2023 05/20 17:59
贷方直接用销售额乘以税率，公式是借方，是可以抵扣的那部分
84784951
2023 05/20 18:00
外购货物的时候，分录已经做了借消费税，当时不是按购买应税消费品记入的借方吗？咋是这个公式算出来的
84784951
2023 05/20 18:02
购进的时候也不知道领用多少啊
晓纯老师
2023 05/20 18:04
确定用于连续生产应税消费品的才可以计入贷方，抵扣的时候按公式计算的就是消耗的
84784951
2023 05/20 18:06
借委托加工物资或原材料 应交税费-应交消费税
贷银行存款
领用借生产成本 贷原材料
销售 借税金及附加 贷应交税费-应交消费税
还是不懂老师，你给的这个分录，借方的消费税是购入时用物品的价格算出来的消费税吗？下面的贷方消费税是销售额算出来的，那公式算出来的消费税是哪个
晓纯老师
2023 05/20 18:08
是实际缴税时，贷方减去可以抵扣的借方，是那个实际可以抵扣的借方
84784951
2023 05/20 18:09
那借方的多啊，贷方销售额少，哪用到公式了
84784951
2023 05/20 18:11
借方是所有购入时材料的消费税，贷方是领用销售额消费税少啊
晓纯老师
2023 05/20 18:11
实际缴税时，不是贷方减去借方，是贷方减去公式计算的消费税
84784951
2023 05/20 18:13
分录不是贷方减去借方吗？怎么减公式，分录怎么解释啊
84784951
2023 05/20 18:13
那借方的消费税在账上怎么办
晓纯老师
2023 05/20 18:13
分录是会计核算，缴税是税法，不一样啊
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