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问题已解决
老师，已纳消费税扣除，这个会计分录怎么做？消费税是怎么扣除的？这个是不是有税会差异？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答尊敬的学员您好！因为企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，已经通过“税金及附加”科目核算了，还有的通过借方贷方差额征税，并没有税会差异。
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
2、企业将应税消费品用于在建工程时，应交的消费税应计入在建工程成本核算：
借：在建工程
贷：应交税费—应交消费税
3、企业委托加工应税消费品，委托方提货时，由受托方代扣代缴税款的，会计分录如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：应交税费—应交消费税
4、缴纳当月应交消费税的会计分录：
借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款
2023 05/20 18:58
84784951 
2023 05/20 19:00
老师，那个已纳消费税扣除不懂，这个分录怎么做的，还有计算抵扣怎么做账务
84784951
2023 05/20 19:11
这两个委托加工说的一样吗？
薛薛老师 
2023 05/20 19:11
这个不需要另外做，上面说明了，可以抵扣的，进了税金及附加这里，在利润表上面反映了，已经扣了。
84784951
2023 05/20 19:12
这个已纳消费税扣除怎么做账
84784951
2023 05/20 19:13
说的生产领用时才能扣除
薛薛老师
2023 05/20 19:17
一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目。
①委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，
②委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费—应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
84784951
2023 05/20 19:19
这个外购的怎么做账老师
薛薛老师
2023 05/20 19:27
外购应税消费品，纳税时，借：应交税费，贷：银行存款
84784951
2023 05/20 19:47
领用扣除是怎么做账的
84784951
2023 05/20 19:51
这个借方的应税税费是不是可以抵扣？
薛薛老师
2023 05/20 20:46
领用没有做账了，跟消费税没关系。可以扣除的
84784951
2023 05/20 20:47
领用不是扣除消费税吗？不做账务处理吗
薛薛老师
2023 05/20 20:55
领用就是连续生产，按已经代收代缴的，上面说明了，您仔细看
84784951
2023 05/20 20:56
不一定领用完啊，不是实际领用吗
薛薛老师
2023 05/20 20:58
所以我最开始也说了呢，看借贷方
84784951
2023 05/20 21:00
外购应税消费品，纳税时，借：应交税费，贷：银行存款
你说这个分录吗？这个是所有的外购消费税都记入了借方抵扣了吗？实际是领用扣除
84784951
2023 05/20 21:02
实际借方是计算抵扣的，就是不知道怎么做分录
84784951
2023 05/20 21:03
生产领用销售时贷方消费税和实际借方抵扣的消费税怎么做账
84784951
2023 05/20 21:04
还有生产领用销售时交消费税记入税金及附加吗
薛薛老师
2023 05/20 21:04
这里说的是准许抵扣的就按这个税金算，肯定还有不能允许抵扣的。用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费—应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。重点是允许抵扣
薛薛老师
2023 05/20 21:05
一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目。
所以确定可以抵扣时候冲回。金额就按可以抵扣的算，借贷方不一定一样。
84784951
2023 05/20 21:08
就是刚开始没领用，也不知道让抵多少，所有借方也不知道写多少啊
84784951
2023 05/20 21:08
借方也不知道写多少
薛薛老师
2023 05/20 21:15
所以您是一直不知道计算。不是分录的问题是吧！
当期准予扣除外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率;当期准予扣除外购应税消费品买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进的外购应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。
84784951
2023 05/20 21:20
我不知道这个计算抵扣的金额怎么和分录对上，这个计算抵扣的数，分录怎么做
薛薛老师
2023 05/20 21:22
您可以看看教材上面有没有对应的例题，我觉得是您想复杂了。
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