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老师您好，现在已经搞懂了。想请问一下。递延所得税资产和递延所得税负债是怎么区分的？

同学你好，首先看是资产还是负债类的科目，如果是资产类的科目，它的账面价值大于计税基础产生了应纳税暂时性差异对应的科目就是递延所得税负债，它的账面价值小于计税基础产生了可抵扣暂时性差异对应的科目就是递延所得税资产，比如交易性金融资产初始账面价值100，期末公允价值上升100，它的账面价值就是200，而税法的计税基础还是100，这就产生了应纳税暂时性差异，对应的就是递延所得税负债了， 如果是负债类的科目，它的账面价值小于计税基础产生了应纳税暂时性差异对应的科目就是递延所得税负债，它的账面价值大于计税基础产生了可抵扣暂时性差异对应的科目就是递延所得税资产，比如预计负债初始账面价值100，，它的账面价值就是200，而税法的计税基础还是0，这就产生了可抵扣暂时性差异，对应的就是递延所得税资产了。