A公司2021年12月31日买入的一台固定资产的价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2023年12月31日应纳税暂时性差异余额为多少?_实务

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A公司2021年12月31日买入的一台固定资产的价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2023年12月31日应纳税暂时性差异余额为多少?

84785033| 提问时间：2023 05/21 09:50

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小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，根据您的题目，20*(1-2/5)=12，10*(1-2/5)=6，应纳税暂时性差异余额=12-6=6

2023 05/21 09:51

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