00:10:00
问题已解决
无形资产在存在加计扣除的时候，如何计算“计税基础”，请专业老师举例解答，谢谢。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好！比如研发形成的无形资产账面价值为100万，当年假设折旧金额10万，假设加计扣除比例为100%，那么税法允许扣除的折旧费是20万，差额10万做纳税调减处理
2023 05/21 12:02
84784954 
2023 05/21 12:14
1、请问标注的第1个地方，为什么计税基础是1000*175%。
标注的第2个地方，为什么应纳税所得额扣减500研究费用*75% 后，没有再扣减1000开发支出*175%。
思路到底是什么？可以让我遇到不同的情况都能搞清楚
丁小丁老师 
2023 05/21 15:34
您好！第一个是算它的计税基础，计税基础是按照他账面的百分之一百七十五来算的，所以它是175%，第二个是用利润总额减掉加计扣除的部分，1万里边就包含了它本身的无形资产的摊销，所以加计扣除的金额就只要计算加计的75%了。
84784954
2023 05/21 19:35
第二个是用利润总额减掉加计扣除的部分，1万里边就包含了它本身的无形资产的摊销，这是站在会计的角度，现在算应交所得税额时应该站在税法角度，那税法摊销的基础是1000*175%=1750来算折旧，应该做调整的，加上税法不认会计的，加上税法认可的折旧，为什么本题应纳税所得额没有调整呢？
阅读 376
描述你的问题，直接向老师提问
384
意见反馈
