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小规模公司在2022年12月份开具免税发票金额1227141.30元，并在2023年2月份开具负数免税发票金额1227141.30元，冲减了，2023年1月份重新开具3%专用发票金额1227141.30元，在2023年第一季度申报增值税时因税率政策不一样，去税务局柜台更正申报2022年第四季度增值税申报表（更正后申报增值税的金额是减去1227141.30的），2023年第一季度又重新申报缴纳这1227141.30元收入的增值税及附加税，现在2022年度企业汇算清缴时风险提示增值税申报表的收入与企业汇算清缴申报表的收入不一致（相差这1227141.3元），请问这个应该怎么办？
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您好，那您企业所得税也得按更正后的处理，即体现增值税
2023 05/21 14:35
84785042 
2023 05/21 14:36
那老师2022年第四季度的企业所得税申报表格和财务报表申报，还有年度财务报表都需要重新更正申报嘛？
小林老师 
2023 05/21 14:39
问下您2月红字冲回的原因是？
84785042
2023 05/21 14:40
之前会计把税率开错了，她开的是免税普通发票，甲方要求是3%的普通发票
小林老师
2023 05/21 14:40
您好，都是普通发票，还需要3%？
84785042
2023 05/21 14:42
你好老师我刚刚查看下是重新开具的3%的专票
小林老师
2023 05/21 14:49
您好，那您会计口径收入是剔除这部分增值税，增值税是按免税收入，企业所得税口径是按免税收入
84785042
2023 05/21 15:11
2022年第四季度财务系统做账会计口径做账没有剔除这部分免税发票收入，企业所得税也是也有剔除申报的
小林老师
2023 05/21 15:15
那您需要更正企业所得税申报
84785042
2023 05/21 15:17
老师你好请问是在电子税务局更正申报还是去大厅柜台？相对应财务报表需要更正嘛？
小林老师
2023 05/21 15:17
这个您先跟税务确认哪里更正，财务报表需要更正
84785042
2023 05/21 15:25
老师那这个更正收入的话，进账的成本多了应该怎么出来？
小林老师
2023 05/21 15:27
您的业务更正收入即可，不调整成本
84785042
2023 05/21 15:30
那老师2022年汇算清缴时成本不是就多记账了，是调增出来还是不调整成本，直接利润为负数？
小林老师
2023 05/21 15:32
为什么多记账，没调整成本
84785042
2023 05/21 15:37
2022年不是开收入包含这个1227141.30元呢嘛，所以成本也相应入账了这部分的成本，现在收入做抵减了，那相对应这部分收入的成本需要怎么处理？
小林老师
2023 05/21 16:37
收入成本匹配，您的业务调整收入是增值税影响，不影响成本
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