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老师你好，我去年做笔收入没有做结转成本，今年5月之前取得相关发票做库存商品了，要怎么做分录才抵扣去年少交所得税呢？
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意思是去年没有发票的进货，要先暂估入账，按正常销售结转成本
2023 05/23 11:15
84784952 
2023 05/23 11:39
在12月做暂估，借:库存商品 贷:应付款 借主营业务成本 贷:库存商品，等得发票就把之前的暂估冲红，按发票来重做？还是做以前年度损益调整？
家权老师 
2023 05/23 11:42
暂估入库
借；库存商品/原材料/成本费用
贷：应付账款-估价-供应商
发票到后冲暂估
借：应付账款-估价-供应商
跨年 ：利润分配-未分配利润（暂估差额）
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商
84784952
2023 05/23 16:21
那我要反结账去上年把暂估做了，本年取得发票冲红再做？
家权老师
2023 05/23 16:27
是的，就是需要那么做的哈
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