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问题已解决
老师，您好，问题①2023年3月，留抵退税缴回，同月补缴了2022年未交的附加税，请问2022年汇算清缴应做何处理？问题②2023年3月，对2021年未开票收入补缴了增值税，附加税，企业所得税，对2022年的未开票收入补缴了增值税，附加税同时还缴纳了滞纳金，请问这部分补缴的税款以及缴纳的滞纳金在2022年汇算清缴时应做何处理？问题③在2023年补缴税费的2022年的未开票收入，在2022年汇算清缴时，应填写在哪张申报表的哪个项目里？
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问题①2023年3月，留抵退税缴回，同月补缴了2022年未交的附加税，请问2022年汇算清缴应做何处理？
不影响2022年的汇算清理缴。至于2023年补缴的2022年未交的队加税，作为2023年度的税金及附加处理。
2023 05/23 14:23
84785003 
2023 05/23 14:29
好的，谢谢老师，请问问题②是放在哪一年处理？怎么处理？问题③2022年的未开票收入在2022年汇算清缴时，应该填在A105000纳税调整项目明细表的哪个项目里面？
江老师 
2023 05/23 14:34
问题②是放在哪一年处理？怎么处理？
放在2023年实际发生的月份里面进行账务处理。
A、计提时，分录是：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
B、缴纳时分录是：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
借：营业外支出——税务罚款及滞纳金
贷：银行存款
84785003
2023 05/23 14:40
好的，谢谢您，上次也是您解答的，已经按这个做账务处理了。相当于这个税金及附加以及滞纳金都是要放在2023年汇算清缴时处理的。问题③在2023年3月对2022年未开票收入补缴了增值税等其他税款时，所得税需要在汇算清缴时处理？请问这个具体在汇算清缴时怎么处理？是在A105000表格的哪个项目调增？
江老师
2023 05/23 14:51
题③在2023年3月对2022年未开票收入补缴了增值税等其他税款时，所得税需要在汇算清缴时处理？请问这个具体在汇算清缴时怎么处理？是在A105000表格的哪个项目调增？
很高兴为你服务！你的2022年未开具发票，是属于税务稽查了，还是说发生在2022年未及时报税?
84785003
2023 05/23 14:52
老师，您好，2022年未开票收入属于税务稽查。
江老师
2023 05/23 14:57
税务局是让你们在2022年申报收入吗?
84785003
2023 05/23 15:03
对的，老师，当时税务局工作人员说，到2022年所得税汇算清缴时缴纳这部分未开票收入的所得税。
江老师
2023 05/23 15:11
一、如果是需要补交增值税的话，就是需要重新申报2022年12月增值税申报表。更正申报。在2023年做更正申报，顺便补交相关的税费及滞纳金。需要更正2022年12月的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
二、更正申报后，再做2022年企业所得税汇算清缴的年报，至于收入的金额直接就是正常申报收入，同时正常申报对应的成本金额。与更正申报的财务报表的数据保持一致。
84785003
2023 05/23 15:36
好的，谢谢老师，我明白您的意思了。今年3月补缴增值税及滞纳金时，大厅工作人员说增值税申报表已做更改，但是我这边看到电子税务局中，12月份增值税申报表未开票收入这部分为0。我确认下什么情况。
请问老师，如果不管之前各种报表，仅在2022年汇算清缴时调增这部分未开票收入，会有什么影响？
江老师
2023 05/23 15:39
你看到的可能没有权限，你看到的只是你当时申报的增值税申报表。
你就按2022年含无票的收入、无票的成本，进行申报企业所得税处理。有问题时，专管员会找你们修改数据，如果是没有问题，就过了。
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