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你好老师，问一个关于注会会计19张所得税的问题。 无形资产的计税基础问题。比如无形资产资本化是100万，税法规定，未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。那初始阶段 账面价值时100万，计税基础是150万 。比如说预计可使用5年，采用直线法摊销，税法的摊销方法、年限与会计相同。比如正好过了一年，摊销一年，税法上怎么摊销呢，这个不懂
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您好，加计扣除部分不确认递延所得税
2023 05/23 15:18
84784975 
2023 05/23 15:22
是的，我明白这个，我只是这个点不懂，如果计算暂时性差异的话，计税基础怎么算呢
小林老师 
2023 05/23 15:25
您好，不清楚您的这个确认递延所得税的情况
84784975
2023 05/23 15:27
不考虑递延。就说当期所得税，应该怎么调，不就是取决于这个税法是怎么摊销吗，他这一年摊销多少呢
小林老师
2023 05/23 16:33
您好，当期所得税费用是有加计扣除，减少应纳税所得额，减少所得税费用
84784975
2023 05/23 16:38
我想问的就是这部分，形成资本化的部分是以什么基数摊销。就比如这个题，您说下算式呗。当期应纳税税所得额是多少呢
小林老师
2023 05/23 16:42
您好，资本化部分，会计100/5，税法＝会计金额乘以（1+加计扣除比例）
84784975
2023 05/23 16:47
就是这里有疑问。 初始时候会计账面价值是100 计税基础是150 为啥摊销的时候，计税基础不用150/5 而是用会计金额乘以（1+加计扣除比例）呢？
小林老师
2023 05/23 16:59
这部分不确认递延所得税。计税基础是100
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