问题已解决

在做2022年的汇算清缴的时候,【企业所得税年度纳税申报表A类】,系统提示营业成本与第四季度的营业成本金额不一致,因为去年有50万的成本未做结转,现通过以前年度损益调整做分录进行调账,汇算清缴的营业成本和第四季度的营业成本必须一致吗?

84784976| 提问时间:2023 05/23 15:42
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
你好,在纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额,在这里面填写你主表里面的营业成本,还有利润表里面的营业成本,还是按照调整之前的。
2023 05/23 15:42
84784976
2023 05/23 15:57
就是在纳税调整第30栏【其他】里面填写税收金额,账载金额不用填写吗?就填写改动之前的,那成本支出明细表里的营业成本不用填吗?
郭老师
2023 05/23 15:59
成本里面填写的是你利润表里面的成本,你调整之前的去年第四季度没有成本吗?
84784976
2023 05/23 16:01
那我这不把这50万的成本计入营业成本,我这第四季度要补缴所得税啊
郭老师
2023 05/23 16:04
你填写到30栏的账税收金额里面,他会给你纳税调减,会减少你的利润。
郭老师
2023 05/23 16:05
表里面的营业成本,这个是调整之前的,如果你再加上这个30万的话,你再纳税调减,这不就是抵扣了两次。
84784976
2023 05/23 16:15
意思就是其他的营业成本数据都按照第四季度的数据来填写,只需在纳税调整表的30栏【其他】税收金额填写没有结转的50万成本,系统自动就调减了利润,也不用去更正去年的申报表了,只需在5月做一个分录:借:以前年度损益调整 50万 贷:库存商品 50万,这样不会影响去年的申报表,也不影响2023年的数据,是这个意思吗?
郭老师
2023 05/23 16:17
对的,是的,是这么说。
84784976
2023 05/23 16:26
那2023年资产负债表里的未分分配利润的金额好像有点差异了呢
郭老师
2023 05/23 16:32
对的,是的,有差异的,没有关系,忽略。
84784976
2023 05/23 16:45
那给股东分红,是按照利润表和资产负债表里的数据来分红的吧?
郭老师
2023 05/23 16:47
提取了法定盈余公积,剩余的未分配利润分红就可以。
84784976
2023 05/23 17:05
没有提法定盈余公积,只是结转到了未分配利润里面
郭老师
2023 05/23 17:05
如果是有限公司的话,需要集体。
84784976
2023 05/23 17:07
是有限公司,但是我去年没有计提的,股东也没有分红,都在账上摆着呢
郭老师
2023 05/23 17:13
现在可以补计提,然后再分红。
84784976
2023 05/23 17:13
老师,汇算清缴申报后,在5.31之前都能更正的吧?
郭老师
2023 05/23 17:14
可以的,过了之后也可以修改。
84784976
2023 05/23 17:14
就是不分红,表里有钱,实际账户上都没有钱,所以就没有分红
郭老师
2023 05/23 17:16
不分红也可以计提盈余公积,剩余的不分红挂着就行。
84784976
2023 05/23 17:17
还有一种情况,2022年公司有十多万利润,有两个股东,但是2023年做股权变更,就只有一个股东了【原来的股东之一】,那这种2022年的利润没有分红,2023年又变更了股东股权的,是否2022年的利润就可以不分红给原股东了呢?
84784976
2023 05/23 17:18
去年都没有计提,是现在要在5.31号之前补计提盈余公积吗?
郭老师
2023 05/23 17:18
可以的,股权转让之前分红。
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