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老师好，企业所得税（职工薪酬支出及纳税调整明细表）工资薪金支出 这个是按计提金额还是实际发放金额？
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账载金额是计提的，
实际金额和税收金额是支付的。
2023 05/23 18:42
郭老师 
2023 05/23 18:42
如果你计提和支付是一样的话，这三个金额是一样。
84784991 
2023 05/23 19:36
计提的金额有借方和贷方，账载金额是用借方和贷方的差额来填写吗？
郭老师
2023 05/23 19:38
计提的在贷方的
那有借方计提的
84784991
2023 05/23 19:50
老师，是这样，她们计提工资 1. 借：成本—工资 贷：应付职工薪酬—工资 2、借：成本—公司承担社保部分 贷：应付职工薪酬—社会保险 3、借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—社保部分+个税 所以会有个借贷方，然后差额就是实际应付的金额，实际应付的实际工资金额，2023年也就支付了
郭老师
2023 05/23 19:53
这个计提的包含个人负担的社保公积金。你支付的也包含在里面。
郭老师
2023 05/23 19:53
这里面是应发工资。
84784991
2023 05/23 19:57
那老师 按她这个计提 账载我是不是取她们借方和贷方的差额？
84784991
2023 05/23 19:57
计提金额的借方和贷方差额
郭老师
2023 05/23 19:58
不是这么做的
账载金额是计提的应付职工薪酬贷方发生额和借。
郭老师
2023 05/23 19:58
打错了贷方发生额合计。
84784991
2023 05/23 20:00
那这种方式计提 账载金额我也是取应付职工薪酬贷方发生额合计？
郭老师
2023 05/23 20:00
是
我上面写了的
账载金额是计提的应付职工薪酬贷方发生额和借。
2023-05-23 19:58:08
84784991
2023 05/23 23:35
明白了老师，谢谢。麻烦再问下 这个工资薪金实际发放金额包含员工个人承担的社保公积金和个税吗？
郭老师
2023 05/24 07:32
是的
包含在里面的
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