公司2020年度税前会计利润为9000000元、所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为1000000元，职工福利费200000元，工会经费35000元，职工教育经费150000元；经查，当年营业外支出中有10000元为税收滞纳金。当年国债利息收入800000元、已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。（职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别力14%、2%.8%)_实务

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公司2020年度税前会计利润为9000000元、所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为1000000元，职工福利费200000元，工会经费35000元，职工教育经费150000元；经查，当年营业外支出中有10000元为税收滞纳金。当年国债利息收入800000元、已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。（职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别力14%、2%.8%)

84785034| 提问时间：2023 05/23 18:54

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小默老师

金牌答疑老师

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2023 05/23 18:54

小默老师

2023 05/23 20:25

福利费扣除限额=1000000✕14%=140000 工会经费扣除限额=1000000✕2%=20000 职工教育经费扣除限额=1000000✕8%=80000 10000元税收滞纳金不可以扣除国债利息收入800000元免税应交所得税等于（9000000+200000-140000+35000-20000+150000-80000+10000-800000）✕25%=2088750 递延所得税资产=（150000-80000)✕25%=17500