某企业为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入6000万元，会计利润1000万元.当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1100万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费40万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。_税务

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某企业为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入6000万元，会计利润1000万元.当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1100万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费40万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

84785005| 提问时间：2023 05/23 20:54

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来来老师

金牌答疑老师

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你好计算中做完发出

2023 05/23 20:54

来来老师

2023 05/23 21:00

捐赠没有写是否是贫困目录的地区所以按一般情况处理调整后企业所得税所得=1000+16+13+66+30=1125 企业所得税=1125*0.25=281.25 广告费700万税收扣除标准为营业收入的15%，6000*0.15=900万元，调增0 业务招待费40万元.招待费税收扣除标准为营业收入的0.5%或实际发生额60%低的，分别是6000*5/1000=30，40*0.6=24，选择24万元，调增40-24=16 职工工会经费25万元税收扣除标准为工资总额的2%=600*0.02=12，调增13 发生职工福利费150万、税收扣除标准为工资总额的14%=600*0.14=84，调增=150-84=66 发生职工教育经费30万元。；税收扣除标准为工资总额的8%=600*0.08=48，调增0 公益性社会团体向贫困山区的捐款100万元，税收扣除标准为会计利润12%=1000*0.12=120万元，调增0 直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。调增30