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问题已解决
老师您好，请问一个问题，企业前三个季度是盈利的，交了一定的企业所得税，但第四季度的时候变成整年是亏损状态的，那整年是亏损状态的话，前三个季度交的企业所得税会退回来吗？
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您好，这个是会的，会退回来最后
2023 05/23 21:38
84784980 
2023 05/23 21:46
是什么时候退回来呢？
小锁老师 
2023 05/23 21:47
等到汇算清缴的这个
84784980
2023 05/23 21:53
汇算清缴的时候要补交税和退税的时候，分别应该怎样做账和做会计分录呢？
小锁老师
2023 05/23 21:54
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整
84784980
2023 05/23 22:04
那退税的时候的会计分录呢
小锁老师
2023 05/23 22:06
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整同时
84784980
2023 05/23 22:36
老师您刚才不是说退税都是汇算清缴时才退的吗，汇算清缴都是下一年才进行的，应该都算是退以前年度的税吧？怎么会有退当年的税的情况出现呢？究竟这是什么情况呢？
小锁老师
2023 05/23 22:41
那个是我多写了一下，怕你看不懂
84784980
2023 05/23 22:44
那实际上退税的情况是不是一般都是退以前年度的税呢？
小锁老师
2023 05/23 22:47
嗯对是这个意思的
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