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老师，2022年第四季度申报所得税的时候是暂估的成本费用（22年已开票只是没有拿回来），后面拿回来之后补账在22年12月份，成本比预缴申报多几百，费用少几千这样，导致计提的所得税少计提了几百，需要去改第四季度申报表么？12月的计提所得税分录按之前预缴的数据，还是补账之后的数据做账呢？
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你好，不需要修改第四季度的账务处理，做到这个月，在这个月补上就可以。
2023 05/24 08:37
84784957 
2023 05/24 08:42
什么做到这个月？
郭老师 
2023 05/24 08:42
所有的都在这个月做暂估的红冲，然后再做发票的。
郭老师
2023 05/24 08:43
借应付账款贷以前年度损益调整，
这个是红冲之前暂估，
然后再做发票的，借以前年度损益调整，贷应付账款。补交的企业所得税也在这个月做。
84784957
2023 05/24 11:02
12月的发票，2月给我，已经反结账回去12月，补进去了，不需要做在这个月，就是补进去了之后跟申报预缴的数据有点差额，现在做汇算在考虑怎么做比较好
84784957
2023 05/24 11:04
有些12月的费用票是员工的报销12月没有及时给到，所以当时没有入账，后面反结账补进去了
郭老师
2023 05/24 11:12
现在做汇算清交和你调整之后的需要一致，也就是你申报给税务局的第四季度的财务报表需要修改，账上和申报的需要一致。
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