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老师举个例子帮助同学理解一下: 比如税法认可(预计未来可于税前抵扣金额)一共1500，每年实际发生400，前两年形成的200资本公积，第三年需要转回么?是不是第三年只要计提400*3-500就行了然后把200资本公积转过来 第一年:会计确认管理费用400，税法预计总额是1500，当年是500，纳税调增400，同时确认递延: 借:递延所得税资产 100+25 贷:所得税费用-递延所得税费用100 资本公积-其他资本公积25 第二年: 借:递延所得税资产 100+25 贷:所得税费用-递延所得税费用100 资本公积-其他资本公积25 第三年: 借:递延所得税资产 100+25 贷:所得税费用-递延所得税费用100 资本公积-其他资本公积25 基于预计的1500没有变化哦。 能到实际行权(1500如期发生)的当年: 借:所得税费用-递延所得税费用300 资本公积-其他资本公积75 贷:递延所得资产375

请允许我说下，我都没明白，为什么根据股票的期末价格就可以确定未来税前抵扣金额， 然后，您帮忙解释的每年实际发生400，这是什么意思，前两年形成的200资本公积，是因为（500-400）*2=200嘛，我脑子确实慢，没看明白

每年实际发生400这个是举例已知条件哈！ 第二个问题你理解的是对的哈！很棒啊

谢谢老师，我是没有学习股份支付，直接跳到这章节发现还是不行，还是需要回去看下股份支付章节

不客气，你再去系统性学一下，相信你一定可以的，加油祝你考试顺利通过！早点拿证哈