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请问老师，小规模的附加费是减半征收，按应交增值税基础上计提，实际缴纳是减半征收后的金额，还需再录入一笔税收减免的分录对吗？贷方记营业外收入-税收减免吗？
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对的，是的，是这么做的，你也可以直接按照减半之后的来进行缴纳。
2023 05/24 15:19
84784956 
2023 05/24 15:21
计提也可以直接按减半征收后的金额计提吗
郭老师 
2023 05/24 15:23
是的，可以可以可以。
84784956
2023 05/24 15:25
这样的话就不会多产生一笔“营业外收入-税收减免”是吗
郭老师
2023 05/24 15:27
是的是的是的，很正确的，是这么理解的
84784956
2023 05/24 15:41
老师 我之前按全额计提的，那部分减半征收的计到营业外收入了，帐上怎么调整呢
郭老师
2023 05/24 15:43
账上不用调整了，这样也可以的，你也没多交税款。
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