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总公司一般纳税人按照13%缴纳增值税，分公司小规模按照1%缴纳增值税吗？还是也要按照13%，如果合并核算小规模还有一年120万的免税吗
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你好，分公司如果单独做账核算的，就是按1%。
2023 05/24 18:49
玲老师 
2023 05/24 18:50
如果是小规模纳税人，就是现在是一个月30万元是免税的。
84784969 
2023 05/24 18:54
单独做账？意思就是独立核算？独立核算所得税分公司就不能享受小微政策了，怎么办。
玲老师
2023 05/24 18:59
是的，是这个意思的。分公司不单独享受小微企业政策。他是和总公司一起享受的。
84784969
2023 05/24 19:18
那如果合并核算，总公司还是按照13%缴纳增值税，分公司小规模按照1%缴纳增值税吗？
玲老师
2023 05/24 19:26
不可以的，合并了做账就是做一套账。就不存在小规模那个税率了。
84784969
2023 05/24 19:36
老师，什么意思？合并后小规模的分公司也要按照13%缴纳增值税？
84784969
2023 05/24 19:36
可是分公司是小规模公司啊？
玲老师
2023 05/24 19:39
是的，因为做一套账的不可能存在两个税率的，做一套账就按总公司的税率。
84784969
2023 05/24 19:42
那小规模开的1%最后怎么转换成13%呢
玲老师
2023 05/24 19:43
这种情况。在总公司做一套账，那分公司不能是小规模的。，总公司是一般纳税人，没有办法申报纳税。
玲老师
2023 05/24 19:44
分两套账的时候，各做各的
小规模，按自己的开票做账是这样情况。
84784969
2023 05/24 19:48
一套账就是合并核算，两套就是独立核算，是吗？
玲老师
2023 05/24 19:49
你要想享受小规模的就是。小规模自己做账。然后所得税在总公司汇总计算。增值税各报各的就享受小规模了。
玲老师
2023 05/24 19:50
是的，两套账就是分公司自己做账。就属于独立核算。
84784969
2023 05/24 19:56
那如果分公司是小规模，也没办法开13%的税点啊，所以只能是总公司开票？那开分公司也没有什么用处啊？
玲老师
2023 05/24 20:04
。是的，说的就是这回事儿呢。。所以说你最好是分开做账，独立核算。
。然后分公司就按小规模做账报增值税。
84784969
2023 05/24 20:05
可是这样分公司企业所得税要按照25%缴纳，税费太高了
玲老师
2023 05/24 20:06
不是的，所得税汇总到总公司计算一起申报。然后所得税分公司不用自己申报就行。
所得税备案。总公司一起申报。
84784969
2023 05/24 20:09
老师，你说的我都有点晕了，增值税单独，所得税还能合并一起？这是什么情况
玲老师
2023 05/24 20:11
是的，就是这情况。你理解的是对的。
因为所得税是法人纳税，所以是合并到总公司一起申报纳税。
玲老师
2023 05/24 20:11
税务局备案的时候，。备案总分公司汇总纳税就行了。
84784969
2023 05/24 20:18
那增值税独立核算，税务备案的时候怎么选择呢？两个税种还能一个独立核算（增值税），一个合并核算（所得税）？
玲老师
2023 05/24 20:19
增值税不需要特殊备案的，你就是备案总分公司，然后所得税就汇总计算的。
所得税是法人纳税，分公司不属于法人企业，所以要汇总到总公司来计算缴纳所得税，这样说理解不？
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