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请问老师，企业所得税汇算清缴小微企业和高新技术企业哪个税收优惠力度大？高新技术企业A107041那张表第31行的金额怎么填呢？
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同学你好，小微企业优惠力度大。31行，减免税额，十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税，使用应纳税所得额，乘以10%来填写即可。
2023 05/24 22:22
84784977 
2023 05/25 06:04
老师，高企不是15%的税率吗？我勾选小微企业后，高企这张表的31行还需要填吗？
王雁鸣老师 
2023 05/25 08:20
同学你好，是的，高企是15%，但是小微企业所得税率利润低于100万元的是5%。需要填写。
84784977
2023 05/25 11:33
老师，我们公司是小微企业，同时也是 高新技术企业，小微企业和高企不能同时享受税收优惠，如果31行填的话，减免所得税额 就相应增加了，这样不是不符合要求了吗？我公司应纳税所得额为100万——300万之间
王雁鸣老师
2023 05/25 11:35
同学你好，这种情况下，就选择对企业最有利的优惠政策。
84784977
2023 05/25 12:27
老师，如果两个优惠都填系统不能识别吗？那我享受小微政策，高企的31行还填吗？
王雁鸣老师
2023 05/25 13:08
同学你好，两个优惠都填系统不能识别。享受小微政策，高企的31行不用填了。
84784977
2023 05/25 14:02
老师，还有2个问题，1、2022年公司从个人处买了2万元电缆，无发票。当时记入生产成本了，这个要在A105000的第几项调增呢？2、2023年3月缴纳了2022年四季度的印花税和电费（电费日期为2023年，用以前年度损益调整科目），2022年没有计提，这个要在哪个表当中调减呢？
王雁鸣老师
2023 05/25 14:06
同学你好，1、2022年公司从个人处买了2万元电缆，无发票。当时记入生产成本了，这个要在A105000的第30项调增。2、2023年3月缴纳了2022年四季度的印花税和电费（电费日期为2023年，用以前年度损益调整科目），2022年没有计提，这个在A105000的（十三）跨期扣除项目当中调减。
84784977
2023 05/25 14:18
老师，跨期的
印花税也能调减吗？
王雁鸣老师
2023 05/25 14:19
同学你好，是的，可以调减的。
84784977
2023 05/25 14:20
跨期调减项，因为2022年没有计提，所以账载金额就填0是吗老师？
王雁鸣老师
2023 05/25 14:22
同学你好，对的，你理解正确。
84784977
2023 05/25 14:25
老师，2023年缴纳的2022年企业所得税，2022年也没有计提，这个影响2022年所得税汇算清缴吗？
王雁鸣老师
2023 05/25 14:25
同学你好，这个不影响，直接做2023年的所得税费用就行了。
84784977
2023 05/25 14:32
明白啦，谢谢老师！
王雁鸣老师
2023 05/25 14:33
同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。
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