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借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用 400*0.25

2021年要抄20年的 借：年初未分配利润 400 贷：存货400

借：递延所得税资产 100 贷：年初未分配利润 100

我问的资产减值损失，怎么算

卖出去了30%，还剩下了70% 上面分录改一下： 借：年初未分配利润 400 贷：营业成本400 借：营业成本280 贷：存货 400*0.7

对于子公司来说，剩下的70%存货的账面价值为 2400*0.7=1680 那么计提减值=1680-1500=180万元 但是对于集团来说，存货的账面=2000*0.7=1400万元，并没有减值 所以 合并报表应该抵消这部分减值 借：存货 180 贷：资产减值损失 180 同时抵消递延所得税 借：所得税费用45 贷：递延所得税资产 180*0.25

你写的最后一个递延所得税错了吧，递延所得税资产应该是未实现的内部交易利润减去已提跌价准备再乘以25%

本题中，对于集团来说，如果存货账面价值发生减值又该怎么处理

你写的最后一个递延所得税错了吧，递延所得税资产应该是未实现的内部交易利润减去已提跌价准备再乘以25% 答：最后一个分录，我只写了资产减值损失转回涉及的递延所得税资产180*0.25

第二年存货卖了，也涉及了递延所得税资产的转回 （400-280）*0.25 =30 借：所得税费用30 贷：递延所得税资产 30

案例： 甲公司是乙公司的母公司，2017年甲销售商品给乙，售价100万元，成本60万元，2017年， 乙将该购入的商品留一半卖一半 ，年未可变现净值为26万元。 对于子公司来说： 账面价值为=50 ，计提减值=50-26=24 对于集团来说： 账面价值=30，计提减值=30-26=4 所以合并报表转回 减值24-4=20 借：存货 20 贷：资产减值损失20

很好！懂了谢谢老师，必须五星好评！

这个例子非常好！！！

不客气。 祝您考试取得好成绩。

这个提问是不是可以指定老师提问

我用的是会计答APP微信小程序。 这怎么指定人，我也没有弄过。