00:10:00
问题已解决
老师，同一控制下的企业合并，为什么在编制抵消分录的时候，不用调整2018年的净利润和未分配利润
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，在做合并报表抵消分录时，损益类科目都是直接用相关科目表示的，比如营业收入，营业成本等，这些抵消分录做完，结果就是对净利润的调整了。而利润表的净利润就会勾稽到资产负债表的未分配利润，因此，不需再做一笔调整净利润和未分配利润的分录
2023 05/25 13:07
84785014 
2023 05/25 14:50
老师，我想请您看下这个题目，这个题目中间有未实现的内部交易损益，比如母公司卖给子公司无形资产，子公司无形资产多提了摊销，合并报表反向冲减，这个时候子公司净利润应该是增加了，但是2018子公司净利润3000，我在冲损益的时候他还是3000，没有变啊
Erin老师 
2023 05/25 15:08
同学，你说的是“4.抵损益”的分录是吧？抵损益和内部交易抵消是两件事，都是对合并报表层面重复分配的抵消。抵损益这一步可以理解为：子公司对净利润做了分配，记入了子公司权益（未分配利润），母公司在母公司层面也进行了利润分配（投资收益），重复分配，因此需要抵消子公司对母公司的利润分配这个内部交易。
84785014
2023 05/25 15:11
我的理解就是因为存在内部交易损益，比如这个题目，我调整过后子公司的净利润要增加3000+40，然后在进行抵权益的分录处理，因为净利润增加了，子公司分配权益还有提取盈余公积也增加了
Erin老师
2023 05/25 15:23
你说的是结果了，就是做了这些分录之后对合并财务报表的影响。你要把抵损益和抵消内部交易理解为独立的2步，抵损益是把重复的子公司净利润抵消，所以用子公司本来的净利润3000为基数；抵消内部交易，是把母子公司之间重复计算的内部交易抵消，最终呈现在合并报表利润表上的影响是-2100+40
84785014
2023 05/25 15:26
也就是说，我抵权益实际上抵消的是合并报表上不承认的母公司对子公司的投资，所以是抵消子公司的权益，母公司的长投
84785014
2023 05/25 15:28
而抵消损益就是说子公司净利润归属于母公司还有少数股东的部分，不承认这部分，所以说是用子公司自己算出来的3000净利润，实际抵消的是子公司自己个别报表的净利润，而不应该是我合并报表调整后的净利润，内部交易损益只是抵消集团之间的重复交易
Erin老师
2023 05/25 15:32
可以这么理解，合并报表是做给母公司股东以及外部利益相关者看的，只承认对集团外进行的利润分配，所以要把母子公司之间的内部交易全部抵消，包括资产负债表和利润表项目
阅读 464
描述你的问题，直接向老师提问
2116
意见反馈
