免费问答

怎么理解？目的不是把子公司归属母公司的所有者权益给抵消

同一控制下企业合并的基本处理原则是视同合并后形成的报告主体在合并日及以前 期间一直存在（一体化存续），在编制合并日合并财务报表时，应将母公司长期股权投 资和子公司所有者权益抵销，但子公司原由企业集团其他企业控制时的留存收益在合并 财务报表中是存在的，所以对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未 分配利润之和）中归属于合并方的部分，在合并工作底稿中，应编制下列调整分录： 借：资本公积（以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限）   贷：盈余公积（归属于当前母公司部分）       未分配利润（归属于当前母公司部分）

底稿中做的这个分录和抵消利润那个分录有啥关系

你说的是哪两个分录啊

可以这样理解吗？个别报表中合并前和合并后行成的留存收益都要体现在合并报表中，不能抵掉

你好，你这个说法是可以的

老师，非同控合并报表的未分配利润转回了合并前+合并后子公司当年的，而盈余公积却只转回了合并后当年的，这是为什么？

老师没看明白你什么意思，你有具体分录吗

老师，合并后子公司实现利润7000，提取盈余公积700

母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销 借：投资收益 少数股东损益 未分配利润——年初 贷：提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 未分配利润——年末 子公司的平衡公式：期初未分配利润+净利润（包括母公司对其确认的投资收益+少数股东损益）=提取盈余公积+向股东分配的利润+年末未分配利润 等式左边是借方，等式右边是贷方。 对于这个分录中，是要体现出子公司的本年利润经过分配后所剩余的年末未分配利润，也就是贷方的未分配利润年末是要最终反映到资产负债表中的。未分配利润年初就是年初的未分配利润，因为贷方的未分配利润年末中包括了这部分，所以在合并报表中将这部分抵销掉。借方反映的是子公司的净利润投资单位确认，对于少数股东确认的那部分，通过少数股东损益进行抵销，母公司的部分通过投资收益反映。贷方就是反映的本年的利润与未分配利润年初综合反映的未分配利润的去向，一部分提取盈余公积，一部分向股东分配股利，剩余的就是未分配利润年末。