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那我现在汇算清缴的时候应该填写专项用途财政性资金纳税调整明细表里填写还是免税、减计收入及加计扣除优惠明细表里填写这个金额呢

专项用途财政性资金纳税调整明细表

现在有个问题，我当时收到这个150万的时候，他指定其中25万用来发研发人员工资，125万用来买设备，25万去年我在每个月计提研发人员工资的时候就已经分几次冲完了，借递延收益，贷管理费用—研发人员工资，这样我的管理费用的科目余额表上的发生额本身就比我计提的少了25万，我在专项用途那张表的财政性资金那里填150，符合不征税收入的财政资金那里填150，计入本年损益的填25，这样纳税调整那个表里面自动就带入了这25然后形成了调曾，可是实际上我期间费用那张表上面的管理费本身就没含这25万

那你这个25万不要填写计入本年损益的。

你这个是冲本年损益了。

但是不填的话结余金额还是150，跟我年报上的递延收益余额又碰不上

这个没有关系的，可以忽略。选择一种方法，你就要用一这种方法，你别既选择这种方法，又选择那一种，你当时这个递延收益就应该做营业外收入。

项目是三年期的，做营业外收入是不是变成当期损益了呢

是针对这个三年期项目的专项补助

你做管理费用，研发费用，这不是可以抵扣吗？

你做管理费用是不是抵扣了你的营业外收入？

我收到的时候做借银行存款，贷递延收益。计提研发工资做的借管理费—研发人员工资，贷应付职工薪酬，冲减做借递延收益，贷管理费用—研发人员工资，我一直没用到营业外收入这个科目。。。

那你这个记录本期损益的应该是零。

是的，但是我余额确实又只剩125万了，那我能不能直接在财政性资金那里填125，然后计入当期的是0，就干脆不体现25万这笔收益，这样可以吗，反正管理费用里面的发生额本身也已经是抵减这25万以后的余额

对的，可以这么做的。

但是我在研发辅助账上面是记录有这个冲减的凭证的，这样税务局不会找我吧

一般是没有问题的。有这种做法，正规可以。

那这笔专款专用收入我是不是既不应该调曾，也不该调减呢，因为总共150万，25万计入损益的费用里本身就没算他，剩余125还在递延收益里，没有计入当期损益，也就不影响利润？

对的，是的，是这么做的。

老师，我还有些其他问题需要问，但是这个问题次数用完了，我用积分再问你，你接下单哈

不用积分的，你提问就行，你备注好了找我