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老师，小规模季度做了所得税计提并缴纳了，年末怎么处理，需要做什么分录？
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同学，
你好 这个所得税结转到本年利润当中。
2023 05/25 18:17
84784960 
2023 05/25 18:52
如果只在第一第二季度做了
84784960
2023 05/25 18:54
第一二季度做了预提预交，后面没做计提，年末的时候，这个已经计提过所得税的不用管吗？没有相关账务处理么？
星河老师 
2023 05/25 19:22
同学，
你好，如果是计提了，没有缴纳的部分，要冲减当时的计提所得税费用，贷方。
84784960
2023 05/25 19:26
缴纳了，年末算利润时怎么算，还需要把提的这部分做纳税调增计算利润吗？
星河老师
2023 05/25 20:32
同学，
这个不需要的，所得税的计税依据是利润总额。本身就不用考虑缴纳的所得税的。利润总额不含所得税费用，不需要调整。
84784960
2023 05/25 21:38
所得税费用季度计提时已经进了本年利润，这样利润就少了呀，这个不需要考虑吗？年末直接按结转了季度所得税费用进利润后的金额算税就可以了是吗？
星河老师
2023 05/25 22:25
同学，
你是不是取数有误解？
净利润=本年利润-所得税费用
因此，所得税费用减少并不会导致本年利润的减少。
如果不存在税会差异的情况，所得税费用=本年利润×所得税税率，在这种情况下也是本年利润减少导致所得税费用减少，而不是相反。
84784960
2023 05/25 22:54
所得税费用月末是结转去本年利润的啊，这样利润是少了啊
星河老师
2023 05/25 23:23
同学，
这个利润分为利润总额和净利润。
账上的是净利润。你要申报的是利润总额。
你不能直接取账上的净利润。明白么？
84784960
2023 05/25 23:31
问的不是这个，是账务处理，不是问这个
星河老师
2023 05/25 23:38
同学，
账务处理不用处理。
一直回答的是不用处理。
结论就是不需要账务处理。
你要认真理解我说的，为什么不需要账务处理。
账务体现的是净利润，你要申报的是利润总额，是不同的两个东西，为什么要修改账务呢？
星河老师
2023 05/25 23:41
你在账上的结转的利润是扣除所得税后的净利润，这个账务处理没错。
你申报的时候不是拿这个账上的净利润去申报，明白这个意思吗？是扣除所得税前的利润总额。
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