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问题已解决
请问老师，我22年暂估了100万库存，23年5月底前只到了80万发票。22年底，借：库存商品100万，贷：应付账款-暂估100万。23年初：借：库存商品 -100万，贷：应付账款-暂估 -100万。汇算清缴时审计给调减了20万成本。那么我需要怎么调账？24年汇算清缴时需要调增成本吗？谢谢
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借库存商品80
贷应付
借库存商品贷，以前年度损益调整20
2023 05/25 19:44
郭老师 
2023 05/25 19:44
汇算清缴需要纳税调增20万。
84784995 
2023 05/25 19:51
老师，我还是不太明白，这100万我已经在22年作成本出库了。您这借库存商品20万，贷以前年度损益调整20万，就是冲回22年的成本，纳税是调增利润20万。那么24年汇算清缴时是不需要调整了，是吗？
郭老师
2023 05/25 20:08
你好，你多做了20，你不得红冲20
你的入库已经红冲了，那是，但是结转成本的那。
84784995
2023 05/25 20:35
老师，我想知道的是这20万，24年汇算清缴时需不需要再调回来？不然这20万库存多出来了
郭老师
2023 05/25 20:37
你好，不需要的，为什么要调整，你本来就不应该做，成本你冲你红冲了不影响2024年的利润
84784995
2023 05/25 20:44
但是您前面说，借：库存商品20万，贷：以前年度损益调整 20万。这里的20万库存商品已经在22年已经开过发票出过库了，再做上面那个调整凭证，库存不是多出来20万（6月份也会收到发票入库20万）
郭老师
2023 05/25 20:47
借库存商品贷应付帐款100
借主营业务成本贷库存商品100
借应付帐款贷库存商品100
借库存商品贷应付帐款80
你看下库存商品是不是贷方20
完整的
在仔细算
84784995
2023 05/25 20:56
哦哦，那库存对的，那就是我6月收到这20万发票，借：库存商品20万，贷：以前年度损益调整20万。
但是22年调增了20万利润，那我23年就可以调减20万利润，是这样吗？
郭老师
2023 05/25 20:56
2023年你收到了20万的发票吗？如果没有收到的话，为什么要调减？
我做的上面以前年度损益调整，它不影响2023年的利润
只需要在2022年调增就可以的。
84784995
2023 05/25 21:02
20万发票要在汇算清缴后收到。今年汇算清缴时不是调增利润20万，相当于20万的成本没有抵扣。
那么6月收到20万发票是不是应该在明年汇算清缴时调减利润20万，这样20万成本才算抵扣掉。
我这样理解对吗？
郭老师
2023 05/25 21:09
是的，如果收到了，发票是这么做的
84784995
2023 05/25 21:10
谢谢老师
郭老师
2023 05/25 21:13
不用客气
工作愉快
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