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甲公司持有乙公司股权70%，能够控制乙公司，甲公司按应收账款余额的4%计提坏账准备。 2021年12月31日，甲公司应收乙公司账款600000元; 2022年12月31日，甲公司应收乙公司账款500000元。 2023年年末，甲公司应收乙公司账款为550000元。 要求：编制2021年一2023年末甲公司合并报表中和应收账款相关的抵销分录。
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您好，我来做这个题目
2023 05/26 09:15
一休哥哥老师 
2023 05/26 09:16
2021
借：应付账款 60
贷：应收账款 60
借：应收账款 60*0.04
贷：信用减值损失2.4
一休哥哥老师
2023 05/26 09:18
2022
借：应付账款 50
贷：应收账款 50
借：应收账款 2.4
贷：年初未分配利润 2.4
50*0.04-2.4=-0.4
所以转回0.4
借：信用减值损失0.4
贷：应收账款 0.4
一休哥哥老师
2023 05/26 09:21
2023
借：应付账款 55
贷：应收账款 55
借：应收账款 2
贷：年初未分配利润 2
55*0.04-50*0.04=2.2-2=0.2
借：应收账款 0.2
贷：信用减值损失 0.2
84784959 
2023 05/26 09:56
老师最后一步不做结转分录吗？就是借信用减值损失，贷，应收账款坏账准备。
一休哥哥老师
2023 05/26 10:08
我们做的是合并报表的抵消分录。
我们每年都是把个别报表的中应收账款应付账款的余额和坏账准备的余额抵消就可以了。
因为集团层面不认同内部交易。
而且合并报表是调表不调账，所以我们是滚调的。
一休哥哥老师
2023 05/26 10:10
每年的合并报表抵消，其实就是把上面的抵消分录抄一遍，再调本年。就是滚动调整。
一休哥哥老师
2023 05/26 10:12
集团不认同内部往来计提的应收账款的坏账，抵消就可以了。
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