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问题已解决
一道所得税会计的难题。 某公司采用资产负债表债务法核算所得税，2021年及以前适用的所得税税率为25%。根据2021年颁布的税收优惠政策规定，该公司自2022年1月1日起适用的所得税税率变更为20%。成大公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：
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您好，我来做这个题目
2023 05/26 10:35
一休哥哥老师 
2023 05/26 10:35
1
永久性差异
调减应纳税所得额 20
一休哥哥老师
2023 05/26 10:36
2
永久差异
调增应纳税所得额30
一休哥哥老师
2023 05/26 10:38
3
账面价值 小于 计税基础
产生递延所得税资产=105*0.2=21
调增应纳税所得额21
一休哥哥老师
2023 05/26 10:39
4预计负债
账面价值大于 计税基础0
递延所得税资产=25*0.20=5
调增应纳税所得额25
一休哥哥老师
2023 05/26 10:42
5
2020年账面价值 2400 计税2000
产生递延所得税负债=400*0.25=100
2021账面价值2200 计税基础2000
递延所得税负债余额=200*0.2=40
那么2021 转回递延所得税负债 100-40=60
一休哥哥老师
2023 05/26 10:44
6
账面价值小于计税
产生递延所得税资产=200*0.2=40
调增应纳税所得额200
一休哥哥老师
2023 05/26 10:45
7
调增应纳税所得额=100-80=20
一休哥哥老师
2023 05/26 10:53
2021年递延所得税资产=21+5+40=66
2021年递延所得税负债=-60
应纳税所得额
=800-20+30+105+25+200+200+20
=1360
应交所得税=1360*0.25=340
一休哥哥老师
2023 05/26 10:54
借：递延所得税资产 66
递延所得税负债 60
所得税费用214
贷：应交税费-应交所得税 340
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