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老师，所得税年报中，纳税调整项目明细表，跨期扣除项目是什么情况下填写？
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同学
第26行“(十三)跨期扣除项目”：填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列，将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列，将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。
2023 05/26 16:38
84784966 
2023 05/26 16:39
就是没有理解这个，才问？跨期是去年费用今年入账了，还是明年费用今年入账了？
星河老师 
2023 05/26 16:43
同学，
就是当年的计提，但是没有在汇算清缴之前支付。
甲企业属于矿山行业，2018年度预提了安全生产费100万元，当年并未实际支付。
账务处理：
借：生产成本 100万元
贷：预提费用-安全生产费 100万元
84784966
2023 05/26 16:47
那就是2022年预提100万，实际2023年回来发票50万，跨期扣除项目填写账载金额100万，税收金额50万，纳税调整50万对吧？如果2023年10月或者2024年收到剩余的40万，可以入账抵税吗
星河老师
2023 05/26 16:52
同学，
果2023年10月或者2024年收到剩余的40万可以入账抵税，次年汇算清缴纳税调减就可以了。
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