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发现去年一笔更正21年所得税时的“以前年度损益调整”会计分录有误，将当时交的滞纳金计入了以前年度损益调整，现在应该怎么处理？ 图片是之前的会计分录
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你好，现在的调整分录是
借：以前年度损益调整—营业外支出
贷：以前年度损益调整
2023 05/26 19:41
84784954 
2023 05/26 19:46
这笔调整分录，我需要在2022年的年报上体现出来吗？如果需要的话，是同时修改年初数和年末数吗？
邹老师 
2023 05/26 19:47
你好，这个不需要在2022年的年报上体现
84784954
2023 05/26 19:52
可是不改年报的话，在汇算清缴里直接填这笔营业外支出，会提示与年报不符，这个怎么处理吖
邹老师
2023 05/26 19:54
你好，这个是2022年补交2021年所得税产生的滞纳金，而不是2021年的，是这个意思吗？
84784954
2023 05/26 19:54
是的哈，补交2021年所得税产生的滞纳金
邹老师
2023 05/26 19:55
你好，那就需要在2022年 汇算清缴 营业外支出体现的。
84784954
2023 05/26 19:58
好哦，因为系统提示，（汇缴）利润总额需要和年报一致，那我现在更改年报，就是同时修改资产负债表、利润表的年初数和年末数嗷？
邹老师
2023 05/26 19:58
你好，是的，是这样的
84784954
2023 05/26 19:59
对了，在做年报时，以前年度损益调整是不是都要直接修改年初数
邹老师
2023 05/26 19:59
你好，是的，是这样的
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