例题］甲公司2015年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500万元，适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项： (1）营业外收入中含100万财政拨款，投资收益中含100万国债利息；(2）营业外支出100万元通过红十字会捐赠给希望小学； (3）管理费用中赞助支出250万元，业务招待费50万 (4）合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元，企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元求该公司企业所得税应纳税额。_实务

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例题］甲公司2015年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500万元，适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项： (1）营业外收入中含100万财政拨款，投资收益中含100万国债利息；(2）营业外支出100万元通过红十字会捐赠给希望小学； (3）管理费用中赞助支出250万元，业务招待费50万 (4）合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元，企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元求该公司企业所得税应纳税额。

84784969| 提问时间：2023 05/27 15:28

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来来老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好这边做下稍等做完发出

2023 05/27 15:33

来来老师

2023 05/27 15:43

调减：投资收益中含100万国债利息；调增：管理费用中赞助支出250万元，调增250万业务招待费50万收入千分之五和实际发生额60%低的，分别为24和30选24，调26万元职工福利费支出30万元，企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元，分别扣除标准为工资的14%，2%，8%, 分别为200*0.14=28，4,16，调整福利费2万，工会经费1万其他会计利润12%=2500*0.12=300为公益捐赠扣除标准大于100不用调整财政拨款没有说明一下特殊管理文件等不免税求该公司企业所得税应纳税额。=（2500-100+26+2+1+250）*0.25=2679*0.25=2679*0.25=669.75