00:10:00
问题已解决
老师好～ 免抵税额是用于抵减内销的销项的，比如内销销项100，内销进项80，外销进项120，那么100-80=20，这个20用120去抵减，最后退给企业100 所以这20就是免抵税额，仍然要计算城建税和附加 。 请问整个理解思路正确么？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好 大体是对的，你城建税的思路是对的
2023 05/27 20:34
84784971 
2023 05/27 20:36
那那个免抵税额呢？是20么？
老师讲课以及讲义里面的例题，那个计算出来的应纳税额都是负数的 所以我就想弄一个应纳税税额是正数的，是不是要好理解一点？
来来老师 
2023 05/27 20:44
是的 按您举得例子是20
内销部分要交税是正数时候，可以用外销退税部分作为抵减，叫做“当期免抵税额，是免抵退税中“抵“
84784971
2023 05/27 20:55
就是免抵税额吗？
来来老师
2023 05/27 21:50
你好 不好意思 刚才因为一些事情来晚了，前面说的城建税思路是对的
但还是做下补充生产企业出口业务享受免抵退税时，其进项税额直接认证抵扣即可；
还需要补充下 按退税算应退税额=120万（也就是出口货物适用税率=出口货物退税率），
前面是总体留底=80-100+120=100
3.期应退税额和免抵税额的计算
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额也就是100
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=120-100=20
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
阅读 467
描述你的问题，直接向老师提问
9019
意见反馈
