免费问答

有发生，预付5000万，实际完成量320万，根据合同未完成约定量，要罚款300万

那要作为价外费用开具发票

价外费用不是销售方向购买方收取的吗？这是购买方向销售方收取的啊

实在抱歉 前面没有注意你们是购买方 以为是销售方收取违约金 因为一般购买方违约比较常见 购买方不需要开具发票 计入营业外收入就可以了

那这个这个政策依据是什么呢？账务上记营业外收入，税务上怎么处理？不开票是否要按无票收入申报增值税？

这个业务不属于购买方开具业务的范围 您没有提供业务 也不是价外费用 按照什么内容项目开具发票呢？不开票收入也需要有业务发生 税务上申报企业所得税就好了 购买方不属于增值税纳税范畴

老师能不能提供一下这个政策文件呢，我需要拿相关文件说服对方财务

这个没有特定的文件 因为不属于增值税应税范围

据《发票管理办法》第十九条“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。”之规定，可知：是否开具发票取决于是否发生了“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动”!发生，则有开具发票义务;没发生，则无开具发票义务。所以，取得违约金方，是否需要开具发票，要根据自己是否向对方“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动”来定

《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。而《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。总结上述规定来看，价外费用有三个特征： 1、是销售方向购买方收取的。 2、销售方向购买方收取的违约金属于价外费用。 3、价外费用需要缴纳增值税，即属于销售行为的一部分。 综上并结合《发票管理办法》第19条规定，可知： 1、只有销售方向购买方收取违约金时才需要开具发票，违约金计入价外费用，缴纳增值税。2、购买方向销售方收取的违约金不构成增值税销售行为，不需要缴纳增值税，也不需要开具发票。

好的，谢谢老师！

不客气哈 欢迎有疑问继续提问