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第一个资料
2022新增递延所得税 资产800*0.25=200
2023 05/29 07:27
一休哥哥老师 
2023 05/29 07:30
第二资料
转回递延所得税资产（800-200）*0.25=150
调减应纳税所得额 600
一休哥哥老师
2023 05/29 07:43
第三个资料
折旧调减应纳税所得额 1600-1000=600
减值调增应纳税所得额1250
那么共计调增 1250-600=625
产生可抵扣暂时性差异625万元。
产生递延所得税资产=625*0.25=156.25
一休哥哥老师
2023 05/29 07:46
2022递延所得税费用
=150-200-156.25
=-206.25万元。
一休哥哥老师
2023 05/29 07:50
2022年
应纳税所得额
=10000+800-600+625
=10825万元
应交所得税=10825*0.25=2706.25
当期所得税费用2706.25-206.25=2500
所得税费用=2706.25+
一休哥哥老师
2023 05/29 07:51
最后两行重新编辑一下
所得税费用2706.25-206.25=2500
当期所得税费用=2706.25
一休哥哥老师
2023 05/29 07:54
借：所得税费用2500
借：递延所得税资产206.25
贷：应交税费-应交所得税2706.25
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